Šta sve mora da piše na fiskalnom računu, polje po polje

Fiskalni račun je kratak dokument u kome je svaki red tamo sa razlogom. Član 5 Zakona o fiskalizaciji nabraja šta obavezno sadrži, a Tehničko uputstvo Poreske uprave određuje kako to izgleda na papiru. Pregledaćemo jedan ilustrativni primer žurnala red po red.

============ ФИСКАЛНИ РАЧУН ============
             ПИБ: 123456789
          Откуцај · демо радња
            Продајно место 1
                Београд
Касир:                           Касир 1
ЕСИР број:                    1667/1.3.6
-------------ПРОМЕТ ПРОДАЈА-------------
Артикли
========================================
Назив   Цена         Кол.         Укупно
Кафа еспресо (Ђ)
        180,00          2         360,00
Кроасан са путером (Ђ)
        220,00          1         220,00
Негазирана вода 0,33 (Е)
        120,00          1         120,00
----------------------------------------
Укупан износ:                     700,00
Готовина:                         700,00
========================================
Ознака       Име      Стопа        Порез
Ђ          О-ПДВ    20,00%         96,67
Е          П-ПДВ    10,00%         10,91
----------------------------------------
Укупан износ пореза:              107,58
========================================
ПФР време:          19.08.2026. 12:34:56
ПФР број рачуна:    DM9EWQ0Z-DM9EWQ0Z-97
Бројач рачуна:                   42/97ПП
========================================
                [QR код]
======== КРАЈ ФИСКАЛНОГ РАЧУНА =========

Zaglavlje: ko izdaje račun

Prva linija, ФИСКАЛНИ РАЧУН, je sama po sebi podatak: ona kaže da je ovo dokument sa fiskalnom važnošću. Ako tu piše nešto drugo, a pogotovo ako negde na računu piše ОВО НИЈЕ ФИСКАЛНИ РАЧУН, dokument u rukama vam ne služi kao dokaz o prometu.

Ispod stoji identifikacija obveznika:

• PIB obveznika, devet cifara.
• Poslovno ime pod kojim je obveznik registrovan.
• Naziv prodajnog mesta i adresa, zato što se fiskalizacija vodi po prodajnom mestu, a ne po firmi.

Ta tri podatka moraju da se poklapaju sa onim što je prijavljeno Poreskoj upravi za to prodajno mesto. Njih na račun stavlja sam procesor fiskalnih računa, iz podataka vezanih za bezbednosni element, a ne kasa.

Kasir i ESIR broj

Kasir je oznaka lica koje je izdalo račun. Ne mora da bude puno ime i prezime, ali mora da razlikuje ko je radio.

ESIR broj je evidencioni broj odobrenog ESIR-a, onaj koji Poreska uprava dodeljuje rešenjem i upisuje u javni registar, praćen verzijom softvera. U primeru iznad stoji 1667/1.3.6: ispred kose crte je evidencioni broj koji dodeljuje Poreska uprava, iza nje verzija softvera.

Vrsta računa i vrsta transakcije

Red ПРОМЕТ ПРОДАЈА nosi dve informacije odjednom.

Prva je vrsta računa. Pravilnik poznaje dve vrste fiskalnog računa, promet i avans; kopija, predračun i obuka su fiskalni dokumenti koji se ne smatraju fiskalnim računom. Kasa ih sve izdaje, pa u sistemu ima pet vrsta:

Druga je vrsta transakcije, a njih je dve: prodaja i refundacija.

Kombinuju se, pa otuda postoji i „promet refundacija“ i „avans refundacija“. Ovo drugo najčešće nije povraćaj novca kupcu: tako se zatvara avans pre izdavanja konačnog računa. Istom kombinacijom se, međutim, evidentira i povraćaj avansa kad kupac odustane od kupovine, kao i poništavanje pogrešno izdatog avansnog računa.

Predračun, kopija i obuka obavezno nose natpis OVO NIJE FISKALNI RAČUN, uz oznaku vrste (KOPIJA, OBUKA, PREDRAČUN), napisan tako da ne može da se izmeni ili obriše i fontom najmanje dvostruko većim od ostalog teksta. Žurnal koji vraća PFR taj natpis stavlja na početak i na kraj dokumenta. Ta veličina nije estetika nego zahtev Pravilnika, da se takav dokument ni na brzinu ne pomeša sa pravim računom.

Stavke

Svaka stavka nosi naziv, jedinicu mere, jediničnu cenu, količinu i ukupan iznos. Jedinica mere se piše iza naziva, posle kose crte (na primer Брашно /кг), a izostavlja se samo kod komadne robe i pojedinačne usluge, kao u primeru. Uz naziv u zagradi stoji poreska oznaka, u primeru (Ђ) i (Е).

Količina sme da bude decimalna, što je važno za sve što se prodaje na meru: 0,375 kilograma, 1,5 metara, 2,25 sata rada.

Cena na računu je uvek sa porezom. Porez se ne dodaje na prikazanu cenu nego se iz nje izdvaja, što se vidi u poreskom rekapu.

Ukupan iznos i plaćanje

Posle stavki dolazi ukupan iznos, pa redovi plaćanja. Načina plaćanja ima sedam: gotovina, platna kartica, ček, prenos na račun, vaučer, instant plaćanje i drugo bezgotovinsko plaćanje. Izuzetak su ugostitelji (hrana i piće za konzumaciju na licu mesta) i pekare: tu se, po članu 6 stav 2 Pravilnika, kartica, ček i instant plaćanje evidentiraju kao gotovina.

Jedan račun sme da nosi više načina odjednom. Kupac u prodavnici koji plati deo gotovinom a deo karticom dobija jedan račun sa dva reda plaćanja, ne dva računa. U kafiću ili restoranu bi, po istom izuzetku, obe uplate bile evidentirane kao gotovina.

Ako kupac da više nego što račun iznosi, ispod se pojavljuje red Povraćaj sa iznosom kusura; zakon među obavezne podatke računa ubraja i uplaćeni iznos i iznos povraćaja (član 5 stav 2 tačka 11).

Poreski rekap

Tabela pri dnu sažima porez po oznakama. Za svaku oznaku koja se pojavila na računu stoji njeno ime, stopa i iznos poreza sadržan u prodatom.

Oznake i stope ne određuje kasa. Njih drži procesor fiskalnih računa i ESIR ih od njega preuzima. Ako vam softver nudi da ručno upišete stopu dok je pravi procesor povezan, to je znak da nešto nije kako treba.

Porez se računa kao sadržani iznos. Za stopu od 20 odsto i promet od 580,00 dinara porez je 580,00 pomnoženo sa 20 i podeljeno sa 120, dakle 96,67, a ne 116,00.

Podaci PFR-a: deo koji ne može da se falsifikuje

Tri reda pri dnu su srce računa i njih u celosti formira procesor fiskalnih računa.

• PFR vreme je trenutak u kome je procesor potpisao račun. Ono se razlikuje od vremena kucanja na kasi i merodavno je ono prvo.
• PFR broj računa je jedinstveni identifikator računa u sistemu Poreske uprave. Sastoji se iz oznake bezbednosnog elementa koji je zatražio potpis, oznake bezbednosnog elementa koji je potpisao račun (uz L-PFR su iste, uz V-PFR različite) i rednog broja.
• Brojač računa u obliku 42/97ПП kaže da je ovo 42. račun te vrste, od ukupno 97 računa izdatih sa tom kombinacijom bezbednosnih elemenata. Dva slova na kraju su oznaka koju dodeljuje sam procesor i govore o kom je spoju vrste računa i tipa transakcije reč: ПП u primeru znači Promet Prodaja. Svaka kombinacija ima svoj niz, pa se avansi broje odvojeno od običnih računa, a kopije odvojeno od oboje.

Brojač je ono što čini preskakanje računa vidljivim. On raste bez rupa, pa se nedostajući račun odmah primećuje.

QR kod i adresa za proveru

U okviru računa, ispod PFR metapodataka a iznad završne linije, štampa se QR kod koji vodi na portal Poreske uprave. Propisana veličina otisnutog koda je između 40 i 50 milimetara (Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, član 10 stav 2).

Kad je račun dostavljen elektronski, umesto koda se daje ista adresa u obliku hiperlinka. Ideja je ista: primaocu mora biti omogućena provera jednim potezom. O tome kako ta provera izgleda piše u tekstu o proveri fiskalnog računa.

Polja koja se pojavljuju samo ponekad

• ID kupca, obavezno kad je kupac pravno lice ili preduzetnik (tada zakon traži njegov PIB, član 5 stav 2 tačka 5) i na računu refundacije, a inače kad kupac traži da bude identifikovan. Unosi se kao šifra vrste dokumenta iz šifarnika, dve tačke i broj, na primer PIB, JMBG, lična karta ili pasoš.
• Opciono polje kupca, uz ID kupca i samo kad za tim ima potrebe: šifra namene iz šifarnika Tehničkog uputstva i broj dokumenta, na primer broj PPO-PDV potvrde ili korporacijske kartice. Nije polje za slobodan tekst.
• Referentni broj dokumenta i datum i vreme referentnog dokumenta, obavezni na refundaciji i pri zatvaranju avansa, zato što povezuju novi račun sa onim koji ispravlja.
• Reklamno polje, ispod linije KRAJ FISKALNOG RAČUNA. Ono nije deo fiskalnog računa, a po Pravilniku (član 12) takav tekst mora da bude drugim i manjim fontom od ostalih podataka. Ponekad je obavezno: na konačnom računu posle avansa u njega se upisuju broj i datum poslednjeg avansnog računa, a na računu za promet bez naknade napomena da je promet bez naknade (Tehničko uputstvo, tačke 9.1 i 9.7).

Kako na brzinu prepoznati da račun nije fiskalni

Dovoljno je pogledati tri stvari:

1. Nema QR koda ili adrese za proveru.
2. Nema PFR broja računa i brojača.
3. Negde piše OVO NIJE FISKALNI RAČUN.

Svaka od te tri stavke je sama za sebe dovoljna. Dokument i dalje može da bude legitiman, na primer predračun ili kopija, ali vam ne služi kao dokaz da je promet evidentiran.