Шта све мора да пише на фискалном рачуну, поље по поље

Фискални рачун је кратак документ у коме је сваки ред тамо са разлогом. Члан 5 Закона о фискализацији набраја шта обавезно садржи, а Техничко упутство Пореске управе одређује како то изгледа на папиру. Прегледаћемо један илустративни пример журнала ред по ред.

============ ФИСКАЛНИ РАЧУН ============
             ПИБ: 123456789
          Откуцај · демо радња
            Продајно место 1
                Београд
Касир:                           Касир 1
ЕСИР број:                    1667/1.3.6
-------------ПРОМЕТ ПРОДАЈА-------------
Артикли
========================================
Назив   Цена         Кол.         Укупно
Кафа еспресо (Ђ)
        180,00          2         360,00
Кроасан са путером (Ђ)
        220,00          1         220,00
Негазирана вода 0,33 (Е)
        120,00          1         120,00
----------------------------------------
Укупан износ:                     700,00
Готовина:                         700,00
========================================
Ознака       Име      Стопа        Порез
Ђ          О-ПДВ    20,00%         96,67
Е          П-ПДВ    10,00%         10,91
----------------------------------------
Укупан износ пореза:              107,58
========================================
ПФР време:          19.08.2026. 12:34:56
ПФР број рачуна:    DM9EWQ0Z-DM9EWQ0Z-97
Бројач рачуна:                   42/97ПП
========================================
                [QR код]
======== КРАЈ ФИСКАЛНОГ РАЧУНА =========

Заглавље: ко издаје рачун

Прва линија, ФИСКАЛНИ РАЧУН, је сама по себи податак: она каже да је ово документ са фискалном важношћу. Ако ту пише нешто друго, а поготово ако негде на рачуну пише ОВО НИЈЕ ФИСКАЛНИ РАЧУН, документ у рукама вам не служи као доказ о промету.

Испод стоји идентификација обвезника:

• ПИБ обвезника, девет цифара.
• Пословно име под којим је обвезник регистрован.
• Назив продајног места и адреса, зато што се фискализација води по продајном месту, а не по фирми.

Та три податка морају да се поклапају са оним што је пријављено Пореској управи за то продајно место. Њих на рачун ставља сам процесор фискалних рачуна, из података везаних за безбедносни елемент, а не каса.

Касир и ЕСИР број

Касир је ознака лица које је издало рачун. Не мора да буде пуно име и презиме, али мора да разликује ко је радио.

ЕСИР број је евиденциони број одобреног ЕСИР-а, онај који Пореска управа додељује решењем и уписује у јавни регистар, праћен верзијом софтвера. У примеру изнад стоји 1667/1.3.6: испред косе црте је евиденциони број који додељује Пореска управа, иза ње верзија софтвера.

Врста рачуна и врста трансакције

Ред ПРОМЕТ ПРОДАЈА носи две информације одједном.

Прва је врста рачуна. Правилник познаје две врсте фискалног рачуна, промет и аванс; копија, предрачун и обука су фискални документи који се не сматрају фискалним рачуном. Каса их све издаје, па у систему има пет врста:

Друга је врста трансакције, а њих је две: продаја и рефундација.

Комбинују се, па отуда постоји и „промет рефундација“ и „аванс рефундација“. Ово друго најчешће није повраћај новца купцу: тако се затвара аванс пре издавања коначног рачуна. Истом комбинацијом се, међутим, евидентира и повраћај аванса кад купац одустане од куповине, као и поништавање погрешно издатог авансног рачуна.

Предрачун, копија и обука обавезно носе натпис ОВО НИЈЕ ФИСКАЛНИ РАЧУН, уз ознаку врсте (КОПИЈА, ОБУКА, ПРЕДРАЧУН), написан тако да не може да се измени или обрише и фонтом најмање двоструко већим од осталог текста. Журнал који враћа ПФР тај натпис ставља на почетак и на крај документа. Та величина није естетика него захтев Правилника, да се такав документ ни на брзину не помеша са правим рачуном.

Ставке

Свака ставка носи назив, јединицу мере, јединичну цену, количину и укупан износ. Јединица мере се пише иза назива, после косе црте (на пример Брашно /кг), а изоставља се само код комадне робе и појединачне услуге, као у примеру. Уз назив у загради стоји пореска ознака, у примеру (Ђ) и (Е).

Количина сме да буде децимална, што је важно за све што се продаје на меру: 0,375 килограма, 1,5 метара, 2,25 сата рада.

Цена на рачуну је увек са порезом. Порез се не додаје на приказану цену него се из ње издваја, што се види у пореском рекапу.

Укупан износ и плаћање

После ставки долази укупан износ, па редови плаћања. Начина плаћања има седам: готовина, платна картица, чек, пренос на рачун, ваучер, инстант плаћање и друго безготовинско плаћање. Изузетак су угоститељи (храна и пиће за конзумацију на лицу места) и пекаре: ту се, по члану 6 став 2 Правилника, картица, чек и инстант плаћање евидентирају као готовина.

Један рачун сме да носи више начина одједном. Купац у продавници који плати део готовином а део картицом добија један рачун са два реда плаћања, не два рачуна. У кафићу или ресторану би, по истом изузетку, обе уплате биле евидентиране као готовина.

Ако купац да више него што рачун износи, испод се појављује ред Повраћај са износом кусура; закон међу обавезне податке рачуна убраја и уплаћени износ и износ повраћаја (члан 5 став 2 тачка 11).

Порески рекап

Табела при дну сажима порез по ознакама. За сваку ознаку која се појавила на рачуну стоји њено име, стопа и износ пореза садржан у продатом.

Ознаке и стопе не одређује каса. Њих држи процесор фискалних рачуна и ЕСИР их од њега преузима. Ако вам софтвер нуди да ручно упишете стопу док је прави процесор повезан, то је знак да нешто није како треба.

Порез се рачуна као садржани износ. За стопу од 20 одсто и промет од 580,00 динара порез је 580,00 помножено са 20 и подељено са 120, дакле 96,67, а не 116,00.

Подаци ПФР-а: део који не може да се фалсификује

Три реда при дну су срце рачуна и њих у целости формира процесор фискалних рачуна.

• ПФР време је тренутак у коме је процесор потписао рачун. Оно се разликује од времена куцања на каси и меродавно је оно прво.
• ПФР број рачуна је јединствени идентификатор рачуна у систему Пореске управе. Састоји се из ознаке безбедносног елемента који је затражио потпис, ознаке безбедносног елемента који је потписао рачун (уз Л-ПФР су исте, уз В-ПФР различите) и редног броја.
• Бројач рачуна у облику 42/97ПП каже да је ово 42. рачун те врсте, од укупно 97 рачуна издатих са том комбинацијом безбедносних елемената. Два слова на крају су ознака коју додељује сам процесор и говоре о ком је споју врсте рачуна и типа трансакције реч: ПП у примеру значи Промет Продаја. Свака комбинација има свој низ, па се аванси броје одвојено од обичних рачуна, а копије одвојено од обоје.

Бројач је оно што чини прескакање рачуна видљивим. Он расте без рупа, па се недостајући рачун одмах примећује.

QR код и адреса за проверу

У оквиру рачуна, испод ПФР метаподатака а изнад завршне линије, штампа се QR код који води на портал Пореске управе. Прописана величина отиснутог кода је између 40 и 50 милиметара (Правилник о врстама фискалних рачуна, члан 10 став 2).

Кад је рачун достављен електронски, уместо кода се даје иста адреса у облику хиперлинка. Идеја је иста: примаоцу мора бити омогућена провера једним потезом. О томе како та провера изгледа пише у тексту о провери фискалног рачуна.

Поља која се појављују само понекад

• ИД купца, обавезно кад је купац правно лице или предузетник (тада закон тражи његов ПИБ, члан 5 став 2 тачка 5) и на рачуну рефундације, а иначе кад купац тражи да буде идентификован. Уноси се као шифра врсте документа из шифарника, две тачке и број, на пример ПИБ, ЈМБГ, лична карта или пасош.
• Опционо поље купца, уз ИД купца и само кад за тим има потребе: шифра намене из шифарника Техничког упутства и број документа, на пример број ППО-ПДВ потврде или корпорацијске картице. Није поље за слободан текст.
• Референтни број документа и датум и време референтног документа, обавезни на рефундацији и при затварању аванса, зато што повезују нови рачун са оним који исправља.
• Рекламно поље, испод линије КРАЈ ФИСКАЛНОГ РАЧУНА. Оно није део фискалног рачуна, а по Правилнику (члан 12) такав текст мора да буде другим и мањим фонтом од осталих података. Понекад је обавезно: на коначном рачуну после аванса у њега се уписују број и датум последњег авансног рачуна, а на рачуну за промет без накнаде напомена да је промет без накнаде (Техничко упутство, тачке 9.1 и 9.7).

Како на брзину препознати да рачун није фискални

Довољно је погледати три ствари:

1. Нема QR кода или адресе за проверу.
2. Нема ПФР броја рачуна и бројача.
3. Негде пише ОВО НИЈЕ ФИСКАЛНИ РАЧУН.

Свака од те три ставке је сама за себе довољна. Документ и даље може да буде легитиман, на пример предрачун или копија, али вам не служи као доказ да је промет евидентиран.