Аванс је највећи извор грешака у фискализацији, и то не зато што је сложен, него зато што људи мисле да га нема. Уплата примљена унапред од физичког лица за посао који ће бити урађен касније је, како ми разумемо, примљени аванс за будући промет на мало и фискализује се кад новац стигне: готовина и картица одмах, уплата на рачун најкасније следећег радног дана.
Када се издаје авансни рачун
У тренутку кад је новац примљен, а не кад је роба испоручена или услуга извршена. Ако вам купац у понедељак уплати капару за намештај који стиже за три недеље, авансни фискални рачун се издаје у понедељак.
Обавеза постоји без обзира на начин плаћања. За уплату на текући рачун правило је, како ми разумемо, посебно: авансни рачун се издаје најкасније следећег радног дана од пријема уплате, а ако се издаје касније од дана уплате, на њему се, у пољу ЕСИР време, наводи датум уплате.
Где се то стварно дешава. Капара за намештај, аконтација за уградњу, уплата за курс који почиње следећег месеца, резервација термина у салону. Ако сте од физичког лица узели новац за робу или услугу коју ћете тек испоручити, то је, како ми разумемо, аванс, осим ако је ваша делатност изузета Уредбом о одређивању делатности код чијег обављања не постоји обавеза евидентирања промета на мало преко електронског фискалног уређаја. Да ли је депозит који се враћа (кауција) аванс, проверите са књиговођом.
Како изгледа авансни рачун
Авансни рачун је рачун врсте Аванс, тип трансакције Продаја. Разлика у односу на обичан рачун је у ставкама.
Према Техничком упутству Пореске управе (одељак 9.1.1), на авансу се ставке не уносе као артикли, него као износ уплате по пореској стопи, а артикли на које се аванс односи могу, на захтев купца, да се упишу у поље за рекламу испод рачуна. Назив ставке је прописан и почиње шифром:
| Шифра | Значење |
|---|---|
10: | аванс за промет по општој стопи ПДВ |
11: | аванс за промет по посебној, сниженој стопи |
12: | аванс за промет ослобођен ПДВ |
13: | аванс код обвезника који није у систему ПДВ-а |
Шифра се бира према пореском третману: 10 за општу стопу од 20%, 11 за посебну стопу од 10%, 12 за промет ослобођен ПДВ и 13 за обвезника који није у систему ПДВ-а. Ни стопа ни слово ознаке сами нису довољни: 12 и 13 имају исту стопу од 0%, а ознаке пореских стопа одређује Систем за управљање фискализацијом (Правилник, члан 5), па се, према Техничком упутству, у развојном окружењу могу разликовати од примера. Каса која шифру закључује из слова у таквом случају свакој ставци упише 10:, што је погрешно за све осим за општу стопу.
Количина је увек 1, а цена је износ примљене уплате.
Затварање аванса: два корака, тим редом
Кад посао буде готов, аванс се затвара. Многи очекују да ће коначни рачун једноставно бити умањен за примљени аванс. Не иде тако.
- Издаје се рачун врсте Аванс, тип трансакције Рефундација. Он поништава раније евидентиране авансе. Као референтни документ носи број и датум последњег авансног рачуна. Према Техничком упутству, овај рачун се не издаје купцу.
- Издаје се коначни рачун врсте Промет, тип Продаја, за пуну вредност испорученог, са стварним ставкама. Као референтни документ носи број рачуна аванс рефундације, а број и датум последњег авансног рачуна уписују се у поље за рекламу испод рачуна.
Резултат је да је аванс једном ушао у промет, једном изашао, и да коначни рачун носи пуну вредност. Збир је тачан, а траг је потпун.
При затварању аванса, аванс рефундација није повраћај новца купцу. То је највећа забуна око овог поступка. Реч „рефундација“ овде означава тип трансакције који поништава ранији запис, а не то да неко некоме враћа паре. Купац тада не добија ништа назад, он добија робу. Иста врста рачуна служи и за стварни повраћај аванса, кад посао пропадне.
Делимични аванси и више уплата
Ако купац пре испоруке плаћа у више уплата, свака уплата је свој авансни рачун, а сваки следећи авансни рачун као референтни документ носи број претходног. Кад дође до испоруке, издаје се једна аванс рефундација на збир свих аванса, са референцом на последњи авансни рачун, па тек онда један коначни рачун. Продаја на рате после испоруке је друга ствар: тада се, како ми разумемо, у тренутку испоруке издаје један рачун за промет на пун износ.
Ако је аванс покрио цео износ, коначни рачун се и даље издаје, за пуну вредност. На њему стоји колико је плаћено авансом, а износ за уплату је нула: примљени аванс се не уноси поново као плаћање.
Кад посао пропадне
Ако до испоруке не дође и новац се враћа купцу, издаје се аванс рефундација, али без коначног рачуна после ње. Тиме је аванс изашао из промета и ту се прича завршава.
Ако се аванс задржава као уговорена накнада, реч је о другој правној ситуацији и тада вреди питати књиговођу пре него што било шта укуцате.
Четири грешке које се стално понављају
- Аванс се не евидентира, него се чека испорука. То је неевидентирање промета у тренутку кад је настао.
- Коначни рачун се издаје умањен за аванс. Промет тада испадне мањи него што јесте, а аванс остане заувек отворен.
- Аванс рефундација се прескочи. Аванс и коначни рачун се тада оба рачунају у промет, па је промет двоструко приказан.
- Уплата пристигла раније се укуца данашњим датумом. ПФР време је време издавања рачуна и не може да се помери. Ако је новац легао на рачун у петак, а авансни рачун издајете у понедељак, датум уплате се наводи у пољу ЕСИР време, а рачун се, како ми разумемо, издаје најкасније следећег радног дана од пријема уплате.
Како то ради у Откуцају
Аванс се куца дугмадима са већ уписаним прописаним називима, тако да се шифра не куца ручно и не може да се погреши. Поље за ЕСИР време покрива уплате примљене раније, на пример пренос прокњижен сутрадан.
Затварање је једно дугме: апликација сама изда аванс рефундацију са тачним референтним бројем и датумом и припреми коначни рачун, тако да касиру остаје да га допуни стварним ставкама и изда.
Откуцај је ЕСИР одобрен код Пореске управе, евиденциони број 1667, класификација 3. Нов налог почиње у тест окружењу, где рачуни нису фискални; продукција тражи сопствени безбедносни елемент и ПАК.
Извори
- Закон о фискализацији („Службени гласник РС“ бр. 153/2020, 96/2021, 138/2022 и 80/2026), чланови 3, 4, 5 и 6.
- Пореска управа Републике Србије, Техничко упутство за административни и технички преглед функционалности ЕСИР или Л-ПФР, одељак о авансним рачунима и прописаним називима ставки.
- Правилник о врстама фискалних рачуна, типовима трансакција, начинима плаћања, позивању на број другог документа и појединостима осталих елемената фискалног рачуна, чланови 2, 3 и 11.