Аванс - крупнейший источник ошибок в сербской фискализации, и не потому, что он сложен, а потому, что люди думают, будто его нет. Оплата, полученная заранее от физического лица за работу, которая будет сделана позже, это, как мы понимаем, полученный аванс за будущую розничную продажу, и он фискализируется, когда приходят деньги: наличные и карта сразу, перевод на счёт не позднее следующего рабочего дня.
Когда выдаётся авансовый чек
В момент получения денег, а не тогда, когда товар отгружен или услуга оказана. Если покупатель в понедельник вносит задаток за мебель, которая приедет через три недели, авансовый фискальный чек выдаётся в понедельник.
Обязанность действует при любом способе оплаты. Для перевода на текущий счёт правило, как мы понимаем, особое: авансовый чек выдаётся не позднее следующего рабочего дня после поступления платежа, а если он выдаётся позже дня оплаты, в поле «Время ЕСИР» на нём указывается дата оплаты.
Где это реально случается. Задаток за мебель, предоплата за монтаж, оплата курса, который начнётся в следующем месяце, бронирование времени в салоне. Если вы взяли деньги с физического лица за товар или услугу, которые ещё только поставите, это, как мы понимаем, аванс, если только ваша деятельность не освобождена Постановлением правительства о видах деятельности, при которых нет обязанности проводить розничный оборот через электронное фискальное устройство. Является ли возвратный залог авансом, уточните у бухгалтера.
Как выглядит авансовый чек
Авансовый чек это чек вида Аванс, тип транзакции Продажа. От обычного чека он отличается позициями.
Согласно Техническому руководству Налоговой администрации (раздел 9.1.1), на авансе позиции указываются не как товары, а как сумма оплаты по налоговой ставке; товары, к которым относится аванс, по просьбе покупателя можно вписать в рекламное поле под чеком. Название позиции предписано и начинается с кода:
| Код | Значение |
|---|---|
10: | аванс за оборот по общей ставке НДС |
11: | аванс за оборот по особой, пониженной ставке |
12: | аванс за оборот, освобождённый от НДС |
13: | аванс у плательщика, не состоящего в системе НДС |
Код выбирается по налоговому режиму: 10 для общей ставки 20%, 11 для особой ставки 10%, 12 для оборота, освобождённого от НДС, и 13 для плательщика, не состоящего в системе НДС. Ни ставки, ни буквы метки самих по себе недостаточно: у 12 и 13 одна и та же ставка 0%, а метки налоговых ставок задаёт Система управления фискализацией (Правилник, статья 5), поэтому, как отмечает Техническое руководство, в среде разработки они могут отличаться от примеров. Касса, которая выводит код из буквы, в таком случае впишет каждой позиции 10:, что неверно для всего, кроме общей ставки.
Количество всегда 1, а цена равна сумме полученной оплаты.
Закрытие аванса: два шага, именно в таком порядке
Когда работа сделана, аванс закрывается. Многие ожидают, что окончательный чек просто будет уменьшен на сумму аванса. Так это не работает.
- Выдаётся чек вида Аванс, тип транзакции Возврат. Он аннулирует ранее учтённые авансы. В качестве референтного документа он несёт номер и дату последнего авансового чека. Согласно Техническому руководству, этот чек покупателю не выдаётся.
- Выдаётся окончательный чек вида Оборот (Промет), тип Продажа, на полную стоимость поставленного, с реальными позициями. В качестве референтного документа он несёт номер чека авансового возврата, а номер и дата последнего авансового чека вписываются в рекламное поле под чеком.
В итоге аванс один раз вошёл в оборот, один раз вышел, а окончательный чек несёт полную стоимость. Сумма верна, а след полон.
При закрытии аванса «аванс возврат» это не возврат денег покупателю. Здесь заложена главная путаница. Слово «возврат» обозначает тип транзакции, который аннулирует прежнюю запись, а не то, что кто-то кому-то отдаёт деньги. Покупатель тогда ничего назад не получает, он получает товар. Тот же вид чека служит и для настоящего возврата аванса, когда сделка срывается.
Частичные авансы и несколько платежей
Если покупатель до поставки платит несколькими платежами, каждый платёж получает свой авансовый чек, а каждый следующий авансовый чек несёт номер предыдущего как референтный документ. Когда дело доходит до поставки, выдаётся один авансовый возврат на сумму всех авансов со ссылкой на последний авансовый чек, и только затем один окончательный чек. Продажа в рассрочку после поставки это другой случай: тогда, как мы понимаем, в момент поставки выдаётся один чек на оборот на полную сумму.
Если аванс покрыл всю сумму, окончательный чек всё равно выдаётся, на полную стоимость. На нём указано, сколько оплачено авансом, а сумма к оплате равна нулю: полученный аванс повторно как оплата не вносится.
Когда сделка срывается
Если поставки не будет и деньги возвращаются покупателю, выдаётся авансовый возврат, но окончательного чека после него нет. Тем самым аванс вышел из оборота, и на этом история заканчивается.
Если аванс удерживается как договорная компенсация, речь идёт о другой правовой ситуации, и тогда стоит спросить бухгалтера прежде, чем что-либо пробивать.
Четыре ошибки, которые повторяются постоянно
- Аванс не проводится, ждут поставки. Это непроведение оборота в момент его возникновения.
- Окончательный чек выдаётся уменьшенным на аванс. Оборот тогда выглядит меньше, чем он есть, а аванс остаётся открытым навсегда.
- Авансовый возврат пропускают. Аванс и окончательный чек тогда оба считаются в обороте, и оборот показан вдвое.
- Платёж, пришедший раньше, пробивают сегодняшней датой. Время ПФР это время выдачи чека, и сдвинуть его нельзя. Если деньги поступили на счёт в пятницу, а авансовый чек вы выдаёте в понедельник, дата оплаты указывается в поле «Время ЕСИР», а чек, как мы понимаем, выдаётся не позднее следующего рабочего дня после поступления платежа.
Как это работает в Otkucaj
Аванс пробивается кнопками с уже вписанными предписанными названиями, так что код не набирается вручную и ошибиться в нём нельзя. Поле «Время ЕСИР» покрывает платежи, полученные раньше, например перевод, проведённый на следующий день.
Закрытие это одна кнопка: приложение само выдаёт авансовый возврат с верным референтным номером и датой и готовит окончательный чек, так что кассиру остаётся дополнить его реальными позициями и выдать.
Otkucaj это ЕСИР, одобренный Налоговой администрацией Сербии, регистрационный номер 1667, классификация 3. Новый аккаунт начинает работу в тестовой среде, где чеки не являются фискальными; для рабочей среды нужен собственный элемент безопасности и ПАК.
Источники
- Закон о фискализации («Службени гласник РС» № 153/2020, 96/2021, 138/2022 и 80/2026), статьи 3, 4, 5 и 6.
- Налоговая администрация Республики Сербия, Техническое руководство по административной и технической проверке функциональности ЕСИР или Л-ПФР, раздел об авансовых чеках и предписанных названиях позиций.
- Правилник о видах фискальных чеков, типах транзакций, способах оплаты, ссылке на номер другого документа и подробностях прочих элементов фискального чека, статьи 2, 3 и 11.