ЕСИР, ПФР и элемент безопасности: кто за что отвечает

Когда человек открывает в Сербии магазин, кафе или регистрирует preduzetnik и впервые сталкивается с фискализацией, он слышит три сокращения в одном предложении: ЕСИР, ПФР и элемент безопасности. Звучит как три названия одной и той же вещи. Это три разные вещи, у каждой своя работа: ЕСИР и ПФР иногда делают две разные компании, а элемент безопасности всегда выдаёт Налоговая администрация.

Сербский Закон о фискализации («Службени гласник РС» № 153/2020, 96/2021, 138/2022 и 80/2026) в статье 2 определяет их по отдельности. Разберём, что это значит на практике.

Электронное фискальное устройство это зонтичное понятие

То, что закон называет электронным фискальным устройством (по-сербски elektronski fiskalni uređaj, сокращённо ЕФУ), это «аппаратное и/или программное решение», которое плательщик использует, чтобы выдать фискальный чек. Формулировка важна: ЕФУ вовсе не обязано быть коробкой на прилавке. Это может быть чистое программное обеспечение.

ЕФУ состоит из трёх частей, которые должны работать вместе:

• один или несколько ЕСИР, в которые вносятся данные о продаже,
• один ПФР, который эти данные обрабатывает и подписывает,
• один элемент безопасности, которым ПФР подписывает.

Если чего-то из этих трёх нет, фискального устройства у вас нет и выдать фискальный чек вы не можете.

ЕСИР это то, что видит кассир

ЕСИР расшифровывается как elektronski sistem za izdavanje računa, электронная система выдачи чеков. По статье 2 закона это «аппаратный или программный элемент, использование которого одобрено Налоговой администрацией, в который плательщик фискализации вносит данные об обороте и из которого выдаётся фискальный чек».

Иначе говоря, ЕСИР это касса. Экран, на котором кассир набирает или сканирует товары, выбирает количество, даёт скидку, выбирает способ оплаты и нажимает кнопку выдачи. Он держит каталог товаров, знает цены и налоговые метки, ведёт учёт и, как правило, печатает чек.

Чего ЕСИР не делает, так это не подписывает. Он не объявляет чек фискальным сам по себе. Когда кассир нажимает кнопку, ЕСИР упаковывает данные о чеке, отправляет их в ПФР и ждёт ответа.

ЕСИР может быть отдельным устройством, программой на компьютере, приложением на телефоне или веб-приложением в браузере. С точки зрения закона это безразлично. Что не безразлично, так это то, что каждый ЕСИР должен быть одобрен Налоговой администрацией и внесён в Реестр одобренных элементов электронного фискального устройства. Реестр публичный и с поиском, он лежит на сайте Налоговой администрации, и это первое, куда стоит заглянуть, когда вам предлагают кассу.

ПФР это то, что делает чек фискальным

Процессор фискальных чеков (procesor fiskalnih računa) по той же статье это «аппаратный или программный элемент, использование которого одобрено Налоговой администрацией и который обменивается данными с электронной системой выдачи чеков».

Он делает работу, которую ЕСИР делать не вправе:

1. принимает данные о транзакции от ЕСИР,
2. считает налог по действующим ставкам и меткам, которые хранит он сам,
3. присваивает чеку номер ПФР, а элемент безопасности при этом увеличивает счётчики чеков,
4. просит у элемента безопасности цифровую подпись,
5. формирует QR-код и адрес для проверки,
6. возвращает готовый подписанный журнал обратно в ЕСИР,
7. передаёт данные Налоговой администрации.

ПФР бывает двух видов, и это самое крупное практическое разделение во всей фискализации:

Что подходит вам, зависит прежде всего от того, где вы продаёте: как мы понимаем статью 6, пункт 4 закона, кто продаёт в деловом помещении, обязан иметь Л-ПФР и может добавить В-ПФР. Эту тему мы разбираем в отдельном тексте о выборе между Л-ПФР и В-ПФР.

Элемент безопасности это ваша подпись, а не подпись производителя кассы

Элемент безопасности это «аппаратный или программный элемент, содержащий электронный сертификат плательщика фискализации», и ПФР использует его для подписи чеков.

Ключевое слово здесь это плательщика. Сертификат выписан на вас, на ваш ПИБ, а не на того, кто продал вам кассу. Выдаёт его Налоговая администрация, запрашивается он отдельно и в комплекте с программой не идёт. По Правилнику об элементе безопасности у Налоговой администрации есть семь дней с подачи заявки, чтобы его сформировать (по её собственным словам, чаще всего он готов уже на следующий день), а до этого должно быть заявлено деловое помещение. Поэтому бывает, что фирма настраивает кассу за один день, а потом ждёт, потому что элемент безопасности вовремя не запросили.

О том, как его запрашивают, в каком виде он приходит и что делать, когда он истекает, читайте в тексте об элементе безопасности.

Где во всём этом Налоговая администрация

Система управления фискализацией это по закону программное приложение Налоговой администрации, которое забирает все данные из процессоров фискальных чеков. Это конечная точка цепочки. Вы с ней напрямую не разговариваете: данные ей отправляет ваш ПФР.

Статья 8 закона требует, чтобы плательщик каждый чек в момент продажи обработал через ПФР и чтобы данные передавались по постоянной интернет-связи в реальном времени. Если связи нет, данные передаются сразу по её восстановлении, но не позднее пяти дней со дня выдачи каждого чека.

Эти пять дней часто читают как «касса может пять дней работать без интернета». Речь идёт о передаче данных из уже подписанных чеков, а подписать чек без интернета можно только с Л-ПФР. Разница большая, и она разобрана в тексте о работе без интернета.

Три части, иногда два производителя

Поскольку ЕСИР и ПФР одобряются по отдельности, они не обязаны быть от одного производителя. На практике встречаются три комбинации:

• ЕСИР плюс В-ПФР. Процессор тот, что у Налоговой администрации, а элемент безопасности файл сертификата. Без другого оборудования этого, как мы понимаем закон, достаточно только в исключениях из статьи 6, пункт 4, прежде всего тому, кто продаёт исключительно через интернет; в деловом помещении рядом с В-ПФР должен работать и Л-ПФР. Нужна стабильная связь.
• ЕСИР плюс Л-ПФР другого производителя. Касса общается с локальным процессором по сети внутри заведения. Работает и офлайн.
• ЕСИР и Л-ПФР в одном продукте. Один поставщик даёт и то и другое, обычно как устройство или как пакет для установки.

Это разделение важно, когда вы сравниваете предложения: слово «касса» в коммерческом предложении иногда означает только ЕСИР, а иногда весь комплект. Вопрос, который снимает неясность, звучит так: какой ПФР используется вместе с этим и кто обеспечивает элемент безопасности.

Коротко, чтобы унести с собой

Если запоминать одну фразу: ЕСИР знает, что вы продали, ПФР знает, сколько это стоит для налоговой, а элемент безопасности говорит, что это были именно вы.